专业问答

发放工资会计分录(工资计提和发放的会计分录)

来源:滚锁网 发布时间:2021-08-18 10:49 分类:专业问答

发放工资会计分录?关于发放工资会计分录的问题,下面让滚锁网为你分享解答一下发放工资会计分录的那些疑问。...

发放工资会计分录?关于发放工资会计分录的问题,下面让滚锁网为你分享解答一下发放工资会计分录的那些疑问。

放工资会计分录

在计提工资和发放工资这块,会计分录稍不小心就会搞混,几乎每个会计都曾经“掉进坑里”呢~今天就来好好讲讲相关会计处理!

发放工资会计分录

?一、计提工资和发放工资的区别

首先,要搞清楚计滚锁网提和发放的区别。计提,即计算和提取,一言以概之,即提前发放下月资金或工资。发放主要就是发放上月工资。

事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提。

按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放

所以,在该月月末

借:管理费用

贷:应付职工薪酬——工资

◆2.计提社保

借:管理费用

贷:应付职工薪酬——社保

工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

◆1.发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

◆2.上交杜保时

借:应付职工薪酬——社保

贷:库存现金或者银行存款

◆3.上交个人所得税时

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

【注意】社保没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入“管理费用”中。

?三、计提的工资和实际发放不同分录如何做?

这里分2种情况,

◆如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:

借:管理费用-工资红字

贷:应付职工薪酬红字

◆如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

?四、企业承担给职工交的五险一金计提和发放分别怎么做分录?

◆1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了:

借:费用

贷:应付职工薪酬——社保

◆2、次月发放工资时,企业承担的公积金部分分录对应为:

借:管理费用-住房公积金

贷:应付职工薪酬-住房公积金

◆3、企业承担的社保部分,会计分录对应为:

借:管理费用:养老保险

贷:应付职工薪酬:养老保险

到这里要注意:向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时,应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。

所以会计分录对应为:

借:其他应付款—养老保险

应付职工薪酬—养老保险

贷:银行存款

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

来源: 学会计有方法

发放工资会计分录

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